ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es un documento contable que proporciona información
relevante de las entradas y salidas de efectivo y sus equivalentes en una entidad durante un periodo y de los
cambios de un periodo a otro en la situación financiera de una entidad.
PASOS PARA ELABORAR UN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:
- Se
coloca un encabezado que incluye el nombre de la entidad, el nombre del
estado financiero, el periodo y la moneda.
- Se
clasifican las entradas y salidas de las actividades de operación; es
decir, aquellas relacionadas con el giro normal del negocio como la
producción, compra y venta de bienes y prestación de servicios.
- Se
clasifican las entradas y salidas de las actividades de inversión; es
decir aquellas relacionadas con la compra de recursos empleados para
realizar las operaciones de una entidad.
- Se
clasifican las entradas y salidas de las actividades de financiamiento; es
decir, aquellas relacionadas con la obtención de recursos de los
propietarios o de terceros (acreedores, bancos y otros).
- Se
escoge uno de los métodos para elaborar el estado de flujo de efectivo.
- Se
escriben las firmas.
METODOS PARA ELABORAR UN ESTADO
DE FLUJO DE EFECTIVO:
q DIRECTO
q INDIRECTO
Estos
métodos se diferencian por la manera de cuantificar el flujo de efectivo neto
proveniente de las actividades de operación.
METODOS DIRECTO
(Vía Balance General)
• En
este método el flujo neto proveniente de las actividades de operación, se
determina mediante la diferencia obtenida entre las principales entradas y
salidas de las actividades operativas, es decir se presentan por separado las
principales categorías de cobros y pagos en términos brutos.
Formato de Estado de Flujo de Efectivo Método Directo:
Formato de Estado de Flujo de Efectivo Método Directo:
Tabla utilizada para elaborar el flujo de efectivo directo:
METODOS INDIRECTO
(Vía Estado de Resultados)
• En
este método el flujo neto proveniente de las actividades de operación, se
determina mediante un ajuste a los resultados, es decir “se comienza
presentando la utilidad o déficit en términos netos.
Formato de Estado de Flujo de Efectivo Método indirecto:
Formato de Estado de Flujo de Efectivo Método indirecto:
Tabla utilizada para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo Indirecto:
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